Manual de controlo e auditoria interna: um contributo

Abstract

O presente trabalho insere-se no âmbito dos projectos de Mestrado de Bolonha, nomeadamente no Mestrado de Continuidade em Contabilidade pelo ISCTE. Foi-me solicitada a realização de um Projecto Empresarial na área de Controlo e Auditoria Interna no OPART – Organismo de Produção Artística E.P.E. Este projecto consistiu na criação de um Manual de Normas de Controlo Interno e de Procedimentos de Auditoria Interna. Para a criação do manual de controlo interno foram feitas entrevistas, reuniões e questionários junto dos membros da Contabilidade e da Direcção Financeira daquela entidade. Tendo em conta as normas de controlo interno existentes na empresa, criaram-se os procedimentos de auditoria para verificação dessas mesmas normas. Este manual apenas faz referência às áreas das Disponibilidades (a qual inclui Gestão de Tesouraria) Compras de bens e serviços e Vendas no que diz respeito aos seus procedimentos administrativos e contabilísticos de controlo e de auditoria interna. As áreas mencionadas abrangem um pouco de toda a actividade da empresa do ponto de vista financeiro e estão ligadas entre si.

The present work is an integrated part of the Bolonha Project of graduate studies, in this particular case a Master’s Program in Continuity of Accountancy by ISCTE. I was requested from me the development of a project in Internal Control and Auditing at OPART – Organismo de Produção Artística E.P.E. This project had its main purpose on the creation of a Manual of Internal Control Norms and Internal Auditing Processes. For the creation of the internal Control Manual, interviews, meetings and questionnaires were made to the members of the Accountancy and Financial Departments of the company in subject. Having met all the norms that ruled the Internal Control of the company, new auditing procedures were created to ensure their well practice was guaranteed. This manual makes reference to the Liquid Assets (including Treasury management), Purchasing and Sales and their administrative and accountancy procedures in regard to Internal Control and Auditing. These mentioned areas include an overall activity of the company in a financial point of view and are connected amongst each other. Both Sales and Purchasing reflect in the company’s liquid assets (payments and receipts).